Tytuł: ZUS na ryczałcie – Kompletny przewodnik 2025 | Sprawdź, ile zapłacisz i jak uniknąć kar
📅 Data publikacji: 24 czerwca 2025
♻️ Ostatnia aktualizacja: 24 czerwca 2025
✍️ Autor: Marek Borkowski
ZUS na ryczałcie to uproszczona forma rozliczania składek, która cieszy się popularnością wśród drobnych przedsiębiorców. Choć pozornie prosta, wymaga znajomości zasad wyliczeń, progów przychodu oraz terminów. W tym przewodniku wyjaśniamy wszystko, co musisz wiedzieć, by płacić ZUS na ryczałcie zgodnie z przepisami i jednocześnie nie przepłacać.
Dowiedz się:
- Jakie składki ZUS płaci się na ryczałcie w 2025 roku?
- Kiedy zmienia się wysokość składki?
- Jakie są najczęstsze błędy i jak ich unikać?
- Czy i kiedy przysługuje Ci „mały ZUS plus”?
- Jak rozliczać składkę zdrowotną przy ryczałcie?
📌 Czytaj dalej, aby poznać szczegóły…
Spis treści:
- Co to jest ZUS na ryczałcie?
- Wysokość składek ZUS na ryczałcie w 2025 roku
- ZUS a przychód – kiedy rośnie składka?
- Składka zdrowotna na ryczałcie – jak ją liczyć?
- Mały ZUS plus – czy możesz z niego skorzystać?
- Terminy płatności i obowiązki wobec ZUS
- Najczęstsze błędy i jak ich unikać
- ZUS na ryczałcie a zmiana formy opodatkowania
- FAQ – najczęściej zadawane pytania
Co to jest ZUS na ryczałcie?
ZUS na ryczałcie to uproszczony sposób naliczania składek dla przedsiębiorców, którzy wybrali formę opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Główną zaletą tego rozwiązania jest przewidywalność i prostszy sposób naliczania składek. Jednak wraz z tą formą rozliczenia przychodzi obowiązek dostosowania wysokości składek do progów przychodowych.
ZUS na ryczałcie dotyczy trzech podstawowych składek:
- emerytalna,
- rentowa,
- wypadkowa (dobrowolna),
- zdrowotna (obowiązkowa, ale zmienna).
Wysokość składek ZUS na ryczałcie w 2025 roku
W 2025 roku wysokość składek ZUS (społecznych) na ryczałcie nie zależy od przychodu — są to stawki stałe. Inaczej jest ze składką zdrowotną.
Przykładowe składki ZUS społecznych (pełny ZUS) w 2025 roku:
- Składka emerytalna: 984,50 zł
- Składka rentowa: 403,10 zł
- Składka wypadkowa (dobrowolna): 81,30 zł
- Składka chorobowa (dobrowolna): 120,80 zł
- Składka na Fundusz Pracy: 101,50 zł
📌 Łącznie: ok. 1 690 zł miesięcznie (bez zdrowotnej)
ZUS a przychód – kiedy rośnie składka?
W przypadku ryczałtowców najistotniejsza jest składka zdrowotna, która rośnie wraz z przychodem. Ustawodawca przewidział trzy progi:
- Przychód do 60 000 zł rocznie – składka zdrowotna wynosi 376,16 zł
- Przychód od 60 000 zł do 300 000 zł – składka wynosi 626,93 zł
- Przychód powyżej 300 000 zł – składka to 1 128,48 zł
Podstawą jest przychód z poprzedniego roku kalendarzowego.
Składka zdrowotna na ryczałcie – jak ją liczyć?
W przeciwieństwie do ZUS społecznych, składka zdrowotna na ryczałcie zależy od osiągniętego przychodu, bez możliwości odliczeń kosztów. Obliczenia wykonuje się raz do roku – składka miesięczna obowiązuje przez cały rok podatkowy.
📌 Nie można jej odliczyć od podatku (po Polskim Ładzie).
Mały ZUS plus – czy możesz z niego skorzystać?
Z „małego ZUS-u plus” mogą korzystać przedsiębiorcy, których dochód roczny nie przekracza 120 000 zł, a działalność prowadzona była przynajmniej przez 60 dni w poprzednim roku.
Warunki:
- Dochód roczny poniżej 120 000 zł
- Przedsiębiorca prowadzi działalność minimum 60 dni
- Nie korzystał z „ulgi na start” w ostatnich 24 miesiącach
📌 Uwaga: Składka zdrowotna nadal liczona jest wg ryczałtu – mały ZUS nie jej dotyczy.
Terminy płatności i obowiązki wobec ZUS
Każdy przedsiębiorca musi pamiętać o terminowym opłacaniu składek oraz o przekazywaniu deklaracji ZUS DRA (przy pierwszym zgłoszeniu lub zmianach).
Terminy:
- Do 20. dnia każdego miesiąca – płatność składek (np. za maj – do 20 czerwca)
- Raz w roku – wyliczenie składki zdrowotnej na podstawie przychodu
Najczęstsze błędy i jak ich unikać
- Błędne przypisanie się do złego progu przychodowego
- Zapomnienie o obowiązku aktualizacji danych w ZUS
- Nieuwzględnienie zmiany w przychodzie na kolejny rok
- Spóźnione opłacenie składek – skutkuje odsetkami i zaległością
- Pomieszanie składki zdrowotnej z ryczałtem a inną formą opodatkowania
ZUS na ryczałcie a zmiana formy opodatkowania
Zmiana formy opodatkowania (np. z ryczałtu na skalę podatkową) ma wpływ na sposób obliczania składki zdrowotnej – staje się ona zależna od dochodu, a nie od przychodu. Zmiana wymaga aktualizacji danych w ZUS i może zmienić wysokość składki.
📌 Warto skonsultować się z księgowym przed zmianą formy opodatkowania.
FAQ – najczęściej zadawane pytania
Czy ZUS na ryczałcie opłaca się bardziej niż na skali lub liniowym?
Dla osób z niskimi kosztami uzyskania przychodu – często tak.
Czy mogę jednocześnie korzystać z ryczałtu i „małego ZUS-u plus”?
Tak, o ile spełniasz warunki do obu form preferencyjnych.
Co, jeśli przekroczę próg przychodu w trakcie roku?
Składka zdrowotna zmieni się dopiero od kolejnego roku.
Jak zgłosić się do ZUS na ryczałcie?
W CEIDG wybierz formę opodatkowania: ryczałt. ZUS dostaje informację automatycznie.
Dodaj komentarz