Title: Rozliczenie dochodów z działalności nierejestrowanej – Sprawdź, jak robić to legalnie
Autor: Magdalena Witkowska
Data publikacji: 2025-04-19
Data aktualizacji: 2025-04-19
Rozliczenie dochodów
Działalność nierejestrowana to idealne rozwiązanie dla osób, które chcą dorobić bez zakładania firmy. Ale nawet bez rejestracji działalności, dochody trzeba rozliczyć z fiskusem. Jak to zrobić legalnie, bez stresu i bez ryzyka kar? Sprawdź ten praktyczny poradnik – dla studentów, freelancerów i każdego, kto działa w „szarej strefie”, ale chce działać zgodnie z prawem.
O czym przeczytasz w tym artykule?
- Jakie są podstawy prawne działalności nierejestrowanej
- Kiedy i jak należy rozliczyć dochody z takiej działalności
- Jakie obowiązki podatkowe ciążą na osobach bez firmy
- Jak prowadzić uproszczoną ewidencję przychodów
- Jak wygląda składanie PIT-u z dochodami z działalności nierejestrowanej
- Czego unikać, by nie wejść w konflikt z urzędem skarbowym
Czytaj dalej i sprawdź, jak działać bezpiecznie!
Spis treści
- Czym jest działalność nierejestrowana
- Kiedy można prowadzić działalność bez rejestracji
- Obowiązki podatkowe przy działalności nierejestrowanej
- Jak rozliczyć dochody z działalności nierejestrowanej
- Ewidencja przychodów – jak ją prowadzić
- PIT a działalność nierejestrowana – krok po kroku
- Najczęstsze błędy i kontrole urzędów
- Podsumowanie – działaj legalnie i spokojnie
Czym jest działalność nierejestrowana
Działalność nierejestrowana (pot. nierejestrowa) to forma drobnej działalności zarobkowej, która nie wymaga zakładania firmy w CEIDG. Wprowadzona w 2018 roku, daje możliwość legalnego dorabiania, m.in. rękodzielnikom, korepetytorom, czy freelancerom.
Nie zwalnia to jednak z obowiązku rozliczania dochodów – nawet przy małych przychodach fiskus chce swoją część.
Kiedy można prowadzić działalność bez rejestracji
Zgodnie z prawem (Prawo przedsiębiorców), możesz działać bez rejestracji firmy, jeśli spełniasz warunki:
- Twój miesięczny przychód nie przekracza 75% minimalnego wynagrodzenia brutto (w 2025 r. to 3181,50 zł)
- Nie prowadziłeś działalności gospodarczej w ciągu ostatnich 60 miesięcy
- Twoja działalność nie wymaga koncesji, licencji lub zezwoleń (np. gastronomia, medycyna)
To rozwiązanie idealne dla testowania pomysłu biznesowego lub pracy dodatkowej.
Obowiązki podatkowe przy działalności nierejestrowanej
Brak wpisu do CEIDG nie oznacza braku zobowiązań wobec urzędu skarbowego. Musisz:
- Odprowadzić podatek dochodowy (najczęściej wg skali podatkowej)
- Uwzględnić dochody w rocznym PIT
- Prowadzić uproszczoną ewidencję sprzedaży
- Wystawiać rachunki (na żądanie klienta)
Nie musisz natomiast płacić ZUS, VAT ani zgłaszać się do GUS czy US.
Jak rozliczyć dochody z działalności nierejestrowanej
Dochody z działalności nierejestrowanej rozlicza się jako tzw. „inne źródła” w formularzu PIT-36. Nie płacisz zaliczek w ciągu roku, ale sumujesz wszystkie przychody i koszty na koniec roku i rozliczasz je w terminie złożenia PIT.
Najważniejsze zasady:
- Przychód = wszystko, co wpłynęło na konto lub do ręki
- Koszty = wydatki poniesione na uzyskanie przychodu
- Dochód = przychód minus koszty – i to od niego płacisz podatek
Ewidencja przychodów – jak ją prowadzić
Nie ma obowiązku prowadzenia księgowości, ale musisz prowadzić ewidencję sprzedaży. To może być zeszyt, Excel, a nawet aplikacja – ważne, by zawierała:
- Datę sprzedaży
- Kwotę przychodu
- Opis (co sprzedałeś, komu)
- Łączną sumę miesięczną
Taka ewidencja pomoże ci prawidłowo wypełnić PIT i obronić się w razie kontroli.
PIT a działalność nierejestrowana – krok po kroku
Rozliczenie odbywa się raz w roku, najczęściej w PIT-36:
- Zbierasz wszystkie przychody i koszty z działalności nierejestrowanej
- Wyliczasz dochód
- Wypełniasz formularz PIT-36 – sekcja „inne źródła”
- Dołączasz załączniki, jeśli masz inne źródła dochodu
- Składasz PIT do 30 kwietnia następnego roku (online lub w urzędzie)
Jeśli nie przekroczyłeś kwoty wolnej od podatku – nie zapłacisz ani złotówki.
Najczęstsze błędy i kontrole urzędów
Prowadząc działalność nierejestrowaną, unikaj:
- Przekraczania limitu przychodów (bo musisz wtedy założyć firmę)
- Nieprowadzenia ewidencji – urząd może zakwestionować dane
- Braku rachunków – klient może zgłosić cię do skarbówki
- Nieujawnienia dochodów – to może skutkować karą za „ukrywanie działalności”
W praktyce kontrole zdarzają się rzadko, ale lepiej mieć porządek w dokumentach.
Podsumowanie – działaj legalnie i spokojnie
Działalność nierejestrowana to świetna opcja na start lub dorobek „po godzinach”. Ale nie zwalnia z odpowiedzialności podatkowej. Jeśli chcesz spać spokojnie i nie bać się urzędu skarbowego, pamiętaj o prowadzeniu ewidencji, wystawianiu rachunków i rozliczeniu w PIT.
Działaj z głową – i zgodnie z prawem!
Dodaj komentarz