Odliczenie składki zdrowotnej od podatku – najnowsze przepisy i sposoby 2025

Nowe zasady dotyczące odliczania składki zdrowotnej

Od 2025 roku przedsiębiorcy i osoby prowadzące działalność gospodarczą mogą skorzystać z nowych przepisów dotyczących odliczania składki zdrowotnej od podatku. Zmiany te wynikają z nowelizacji ustaw podatkowych i mają na celu złagodzenie obciążeń fiskalnych dla przedsiębiorców. Warto zapoznać się z nowymi regulacjami, aby w pełni wykorzystać dostępne ulgi podatkowe.

Kto może skorzystać z odliczenia składki zdrowotnej?

Nowe przepisy obejmują szeroką grupę podatników, w tym:

• Osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą.
• Przedsiębiorców rozliczających się według skali podatkowej.
• Podatników stosujących podatek liniowy.
• Osoby opłacające ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
• Rolników rozliczających składki zdrowotne w ramach KRUS.

Jakie są limity odliczeń składki zdrowotnej w 2025 roku?

Limity odliczeń składki zdrowotnej różnią się w zależności od formy opodatkowania:

• Skala podatkowa (12% i 32%) – możliwość odliczenia do 19% składki zdrowotnej od należnego podatku.
• Podatek liniowy (19%) – przedsiębiorcy mogą odliczyć od dochodu określoną część składki zdrowotnej, nie więcej jednak niż ustalony roczny limit.
• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – maksymalna kwota odliczenia zależy od wysokości uzyskanych przychodów i wynosi określoną wartość procentową.

Procedura odliczania składki zdrowotnej

Aby skorzystać z odliczenia składki zdrowotnej, należy:

1. Regularnie opłacać składki zdrowotne do ZUS.
2. Udokumentować wysokość zapłaconych składek poprzez pobranie odpowiednich zaświadczeń z systemu ZUS.
3. Ująć składki zdrowotne w zeznaniu podatkowym w odpowiedniej rubryce.
4. Upewnić się, że odliczenie nie przekracza dopuszczalnego limitu dla danej formy opodatkowania.

Składka zdrowotna a koszty uzyskania przychodów

Niektóre formy opodatkowania umożliwiają zaliczenie składki zdrowotnej do kosztów uzyskania przychodów. W 2025 roku podatnicy rozliczający się liniowo mogą ująć część składki zdrowotnej jako koszt działalności, co obniża podstawę opodatkowania.

Potencjalne korzyści z nowych regulacji

Zmiany w przepisach pozwalają przedsiębiorcom zmniejszyć obciążenia podatkowe i lepiej planować swoje finanse. Korzyści obejmują:

• Możliwość obniżenia podatku dochodowego.
• Większą przejrzystość rozliczeń.
• Dostosowanie obciążeń składkowych do realnych dochodów firmy.

Nowe przepisy dotyczące odliczania składki zdrowotnej od podatku w 2025 roku wprowadzają istotne zmiany, które mogą pozytywnie wpłynąć na sytuację finansową przedsiębiorców. Aby w pełni wykorzystać dostępne ulgi, warto śledzić bieżące regulacje i dokładnie analizować swoją sytuację podatkową.